資金調達したい経営者のための【銀行対応入門講座】
経営コンサルタント
平野貴之
第3回 銀行対応の基本「貸借対照表編」
次の、銀行対応（特に、資金調達）の基本は、
銀行員は「貸借対照表」のどこを見ているか？です。
貸借対照表のどこに注目しているか？
これも「全体」および「バランス」を見ているのですが、
一つだけに絞るとしたら「純資産」の部分です。
まずは、貸借対照表とは、どのような構造になっているかです。
貸借対照表には、
向かって左側に「資産」が書かれており、
向かって右側に「負債」が書かれています。
そして、
その「資産」と「負債」の差額部分が「純資産」です。
財政状況が良い会社
つまり、「資産－負債＝純資産」ですので、
純資産が多ければ多いほど、財政状況が良い会社
と言うことになります。
債務超過の会社
逆を返せば、
純資産がマイナスであれば、
資産より負債が多い状態ですので、
財政状況が厳しい会社となります。
この状態の事を「債務超過」といいます。
銀行員は、「この企業が債務超過かどうか？」
「債務超過でなれば、どのくらい純資産が豊富なのか？」を見ているのです。
ですから、自社の貸借対照表で「純資産の部が債務超過になっていないかどうか」、
また「純資産の部がプラスであれば、どれくらいプラスなのか」を見てくださいね。
これが、銀行取引（融資が出るかどうか）の判断基準の一つです。
貸借対照表を見るときの注意点（実質とは？）
しかし、ここで注意点があります。
それは、銀行員は貸借対照表を「見たまま」で判断しないで、「実質で見る」という点です
。
では、「実質で見る」とはどのようなことでしょうか？
例えば、ゴルフ会員権。
貸借対照表には、ゴルフ会員権は、購入時点の金額で載っているとします。
しかし、銀行員は、決算日時点の時価に直して貸借対照表を見ています。
投資有価証券など時価が変動するものも同様です。
つまり、債務超過ギリギリの場合、
ゴルフ会員権を実質（時価）で見直してみたら、債務超過になるのであれば、
銀行は「実質債務超過の会社」と判断するのです。
また、在庫も「実質」で見ます。
これは、在庫がないのに在庫計上がされていれば、当然、マイナスされますが、
そういう意味ではありません。
例えば、アパレル関係で、流行の遅れた服が在庫としてあるけれど、
実際、今はその値段以下の価値しかないと判断されれば、
「実質」（＝今の価値）で見るのです。
また、売掛金や貸付金で回収可能性がない（低い）と判断されると「実質」で見られます。
つまり、決算書上の貸借対照表で純資産の部がプラスでも、
「実質」で見た時に「債務超過」であれば、「実質債務超過」として判断されるのです。
銀行対応と決算書（損益計算書、貸借対照表）の関係性とは？
このように、前回、「損益計算書の営業利益がプラスかマイナスか？」を見て、
今回「貸借対照表の純資産の部がプラスかマイナスか？」を見てきました。
１期だけなら「営業利益がマイナス」になっても、ちゃんとした理由づけがあれば
銀行としては、問題になりません。
しかし、「２期連続の営業利益のマイナス（営業損失）」で、さらに「債務超過」に陥れば
銀行の新規の借入はかなり厳しくなります。
では、粉飾決算をすれば、どうにかなるかと言うとそうではありません。
上記で、貸借対照表を実質で見るといったように、
銀行員は、しっかりと決算書を見ています。
よって、粉飾決算をしたとしても見抜かれます。
では、「どうすればよいのか？」と言うと、
「事業計画書」をしっかりと作成し、それに基づいて経営をして、
「営業利益を出せる経営」「債務超過にならない経営」をしていく必要があるのです。
よって、
次回（第四回）は、事業計画書を説明していきます。
[次へ]
